NHỮNG HẠN CHẾ KHÁC TRONG KINH DOANH BẢO HIỂM HOẢ HOẠN VÀ CÁC RỦI RO ĐẶC BIỆT

Một số điều khoản trong Luật kinh doanh bảo hiểm cũng như một số chính sách về bảo hiểm được ban hành chưa hợp lý: - Thứ nhất, trong Luật kinh doanh bảo hiểm: Điều 8 quy định: Bảo hiểm bắt buộc bao gồm: + Bảo hiểm trách nhiệm dân sự của chủ xe cơ giới, bảo hiểm trách nhiệm dân sự của người vận chuyển hàng không đối với hành khách. + Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với hoạt động tư vấn pháp luật. + Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp của doanh nghiệp tư vấn bảo hiểm. + Bảo hiểm cháy, nổ. Điều nên lưu ý là bảo hiểm cháy, nổ có đối tượng bảo hiểm rất đa dạng. - Thứ 2, chính sách thuế đánh vào thu nhập cá nhân người đại lý bảo hiểm (phần hoa hồng của các đại lý bảo hiểm được hưởng), chịu sự điều tiết của khoản 6, Điều 3, Luật thuế doanh thu ban hành ngày 30/6/1990 và Luật sửa đổi bổ sung ban hành ngày 5/7/1993 là không hợp lý. Quy định hiện hành coi mỗi đại lý bảo hiểm như một doanh nghiệp và số hoa hồng mỗi đại lý được hưởng chịu sự điều tiết của Luật thuế doanh thu (5% đối với tất cả các đại lý, cho dù hoa hồng của họ là 100.000 đồng/tháng hay 50.000 đồng/tháng). Điều này lại mâu thuẫn với quy định hiện hành của Nhà nước về mức lương tối thiểu đối với người lao động, bởi lẽ thực tế có một số đại lý không những không đạt được mức lương tối thiểu 290.000 đồng như quy định hiện nay, mà vẫn bị khấu trừ 5% thuế thu nhập. Khắc phục điều bất hợp lý đó, Tổng cục Thuế đã có công văn hướng dẫn công ty bảo hiểm không thu 5% thuế đối với người có thu nhập dưới mức thu nhập tối thiểu. Như vậy ngay trong quá trình chỉ đạo thực thi một chính sách thuế đối với cùng một đối tượng chịu sự điều tiết thì đã có sự bất nhất, vì đã là thuế Thu nhập doanh nghiệp thì tất cả các "doanh nghiệp" đều phải chịu sự điều tiết theo quy định của luật thuế đó. Mặt khác, hợp đồng đại lý được ký kết giữa các công ty bảo hiểm với những cá nhân làm đại lý nói rõ: "Đại lý là người được công ty uỷ quyền thực hiện những công việc giới thiệu sản phẩm, tư vấn cho khách hàng…và được hưởng hoa hồng theo tỷ lệ phần trăm trên tổng số phí bảo hiểm…". Hiển nhiên, cá nhân mỗi đại lý bảo hiểm là những người lao động theo uỷ quyền của công ty bảo hiểm, nhưng khác với người lao động trong công ty, họ không được hưởng lương mà được hưởng hoa hồng. Hoa hồng của đại lý hay tiền lương của cán bộ công nhân viên đều là những khoản thu nhập có được từ kết quả lao động của mỗi người mang lại. Trong khi đó thu nhập của cán bộ chịu sự điều tiết của Pháp lệnh thuế thu nhập đối với những người có thu nhập cao, còn thu nhập của đại lý lại chịu sự điều tiết của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Đây quả là điều bất hợp lý. Việc quy định thu nhập của đại lý bảo hiểm hoả hoạn và các rủi ro đặc biệt chịu sự điều tiết của Luật Thuế TNDN ảnh hưởng rất lớn đến tâm lý của 70% số đại lý có mức thu nhập dưới mức thu nhập chịu điều tiết của pháp lệnh thuế thu nhập cá nhân, làm cho thu nhập của họ vốn đã thấp lại càng thấp hơn. Đây là một trong những nguyên nhân dẫn tới tỷ lệ đại lý bảo hiểm hoả hoạn và các rủi ro đặc biệt nghỉ việc dao động từ 30% đến 40% trong các công ty bảo hiểm. Hậu quả là năng lực thoả mãn những nhu cầu bảo hiểm hoả hoạn và các rủi ro đặc biệt tiềm năng của thị trường bảo hiểm bị hạn chế. Mặt khác, quy định về thuế liên quan đến thu nhập của đại lý một phần cũng đã ảnh hưởng đến gánh nặng về giải quyết việc làm của xã hội. Quy định đó làm cho đa số sinh viên tốt nghiệp ra trường có suy nghĩ làm đại lý chưa được xã hội nhìn nhận là một nghề, nên đã bằng mọi cách để theo đuổi vào làm cán bộ một cơ quan nào đó cho dù thu nhập có thể thấp hơn nhiều lần.